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監査管理は、取締役会が承認した監査指示が確実に実行されるようにする責任があります。監査管理は、監査をまとめるワークフローとコラボレーション プロセスを簡素化し、適切に整理するのに役立ちます。ほとんどの監査チームは、相互の情報共有に電子メールと共有ドライブを多用しています。
監査管理は、内部/外部監査スタッフを監督し、監査プログラムを確立し、適切な監査人員を雇用してトレーニングします。スタッフは、ビジネスに固有のリスクを特定し、会社の内部統制に関連する実施されている統制の全体的な有効性を評価するために必要なスキルと専門知識を備えている必要があります。
監査は内部監査または外部監査に分類され、第一者監査、第二者監査、または第三者監査として実施されます。
内部監査
内部監査は、組織内の不正のリスクを軽減するために組織内に設置された機能であり、経営陣の指示に従って実行されます。これが内部監査と外部監査の主な違いです。外部監査人は経営陣から独立しており、したがって外部監査人は組織の経営陣が提示した財務諸表に対して意見を述べます。これは企業の内部監査チームによって実行され、強みと弱みが特定されるため、企業の改善に役立ちます。上級内部監査マネージャーは、さまざまな人々が望む責任を管理する必要があります。[1]
ビジネスに携わるすべてのスーパーバイザーと同様に、次のことが必要です。
- ビジネスや顧客に興味や関心を持つ人が何を望んでいるかを理解する
- 目的と優先事項に同意する
- アクティビティを計画する
- リソースとプロセスを確立する
- パフォーマンスを記録し、必要に応じて軌道に乗るように変更を加えます。[2]
外部監査
外部監査または企業に属さない人物によって実施される監査の目的は、ある企業が別の企業を監査し、会計記録が完全であり、GAAP 規定に従って正しく作成されているかどうかを判断することです (GAAP は米国の会計基準の最高権力であり、企業の財務情報を作成する際には法学が従う必要があります)。組織は、商品およびサービスの供給について正式な契約を結んでいます。外部監査は、ビジネス活動の有効な手段となります。
中小企業は外部監査の恩恵を受ける。なぜなら、多くの中小企業経営者は会計について深い理解を持っていないからである。企業は外部監査を利用して、発生し、気づかれていない可能性のある間違いを見つけることができる。会計報告書に誤りがあると、企業は誤った決定を下す可能性がある。[3]大企業の場合、監査は株主や投資家に、帳簿に示された数字が信頼できるという信頼を与える。[4]
企業は、次の条件に該当する場合、会計の年次外部監査を行う監査人を任命する必要があります。
- 認可された専門会社
- BIPRU投資会社
- 保険仲介業者
- 投資管理会社
- 住宅ローン管理者
- 住宅ローン仲介業者
- 住宅ローン貸し手
- 個人投資会社
- 証券先物取引会社
- サービス会社[5]
第三者監査
第三者監査は、品質マニュアルやパフォーマンス開発計画、指導を含む記録、組織図、監査の範囲内でのプロセスの検査など、重要な文書やプロセスにフィードバックを提供します。第三者監査は、従来の顧客とサプライヤーの関係を持たず、利益相反のない監査組織によって実施されます。[6]登録機関（認証機関）や立法機関などの機関は、通常、この種の監査を実施する組織です。[7]
監査の管理
監査チームを管理して良い結果を出すためには、監査マネージャーが強いリーダーシップスキルを持っていることが重要です。従業員は昇進した人の下で働きたいと考えます。それは、一緒に働くマネージャーがチームメンバーが行っている仕事を経験していることを示しています。チームが効率的に機能することが重要であり、監査の実施には時間がかかることがあるため、組織化してさまざまな情報を管理することで生産性が向上します。[8]監査には、計画、方法、事実、手順、管理、リスク、および管理が含まれます。[9]コミュニケーションスキルは、多くの成功した監査人にとって鍵となります。キャリアを通じて成長するにつれて、独自の方法でメッセージを伝えることは、プロフェッショナリズムを明確に示すのに役立ちます。[10]異なる国の監査人が同じクライアントを支援するために互いに働く場合があり、監査人がクライアント企業のオフィスで直接働くことは一般的です。[11]
監査指令と規制
英国経済が組織化された効果的な資本市場を持ち、透明性の向上を通じてビジネスフレームワークに自信を持つことが重要です。信頼性が高く有益な報告を提供することは、この誓約に資するものです。これには、世界的な会計原則と監査に関する世界的な原則の適用が含まれ、市場の堅固さを促進するための措置について英国の利害関係者とEUまたは国際立法者との継続的な対話が必要です。[12]上場企業は監査の提出を求められる場合があります。
参照
参考文献
- ^ 「情報セキュリティはビジネスに役立つのか、それとも妨げになるのか？」
- ^ 「内部監査の管理」 。 2015年11月2日閲覧。
- ^ Osmond, Vitez. 「外部監査の利点とは？」2015年11月2日閲覧。
- ^ Jones, Gemma (2015年7月21日). 「外部監査の利点」。2016年3月5日時点のオリジナルよりアーカイブ。 2015年11月2日閲覧。
- ^ 「外部監査要件」 2015年5月11日. 2015年11月4日閲覧。
- ^ 「監査とは何か？」2015年11月2日閲覧。
- ^ 「監査の定義を平易な英語に翻訳」。2015年11月2日閲覧。
- ^ 「優れたマネージャーになるためのトップヒント」。2012年2月1日。2015年10月18日時点のオリジナルよりアーカイブ。2015年11月3日閲覧。
- ^ 「MANAGEMENT AUDIT」 。 2015年11月3日閲覧。
- ^ 「監査人のためのコミュニケーションスキル」 。 2015年11月3日閲覧。
- ^ 「監査とは何か?」YouTube 2014年10月1日2015年11月4日閲覧。
- ^ 「監査、会計および報告」 。 2015年11月4日閲覧。