生命保険信託

生命保険信託は、 1 つ以上の生命保険契約の所有者および受益者の両方である、取り消し不能かつ修正不能な信託です。^[1]被保険者が死亡すると、受託者は保険金を投資し、1 人以上の受益者のために信託を管理します。信託が既婚者の生命保険を所有している場合、保険に加入していない配偶者と子供が保険信託の受益者になることがよくあります。信託が「2 番目に死亡する」保険または生存者保険を所有している場合、つまり配偶者が両方とも死亡した場合にのみ支払われる場合、子供だけが保険信託の受益者になります。

米国では、生命保険の適切な所有者は、保険金が連邦相続税を免れるために重要です。^[2]保険契約者が保険契約を所有している場合、保険金は相続税の対象となります。（これは、遺産と生命保険の合計額が相続税の対象となるほど大きいことを前提としています。）^[3]相続税を回避するために、一部の被保険者は、子供、配偶者、またはその他の受取人を保険契約の所有者として指定します。

保険金を子供、配偶者、その他の受取人に直接支払うことには欠点があります。

• そうすることは、被保険者の希望や、未成年であったり金融知識が不足していて保険金を賢明に投資できない受取人の最善の利益と矛盾する可能性があります。
• 保険金は、その後の受取人の死亡時に、受取人の課税対象財産に含まれます。保険金が被保険者の相続税の支払いに使われる場合、一見すると、受取人のその後の死亡時に課税対象となる保険金が手元にないように見えます。しかし、保険金を被保険者の相続税の支払いに使用すると、受取人は相続財産を売却して税金を支払う必要がなくなるため、実質的に受取人の財産が増加します。

両方の欠点に対する解決策は通常、取消不能な生命保険信託です。

可能であれば、保険信託の受託者は保険の当初の申請者および所有者であるべきです。被保険者が既存の保険契約を保険信託に移転する場合、被保険者が移転日から3年以上生存している場合にのみ、国税庁によって移転が認識されます。 ^[4]被保険者がこの3年の期間内に死亡した場合、移転は無視され、収益は被保険者の課税対象遺産に含まれます。

保険信託は、積立型と非積立型があります。積立型生命保険信託は、1 つ以上の保険契約と収益を生み出す資産の両方を所有します。資産からの収益は、保険料の一部または全部の支払いに使用されます。積立型保険信託は、次の 2 つの理由から、一般的には使用されません。

• 収益を生み出す資産を信託に移すことによる追加の贈与税の負担と
• IRC §677(a)(3) の委託者信託規則により、委託者は信託の収入に対して課税されることになります。

未積立保険信託は 1 つ以上の保険契約を所有し、委託者からの毎年の贈与によって資金が賄われます。

通常、保険信託の受託者は、被保険者の遺産から資産を購入したり、保険金を被保険者の遺産に貸し付けたりする権限を有しますが、義務ではありません。保険信託の受託者は保険契約のすべての所有権を保有するため、信託に適切な委託者と受託者がいれば、保険信託は被保険者の遺産に流動性を提供し、被保険者が死亡したときに保険金または保険金で購入した資産を相続税から保護します。

通常、保険信託を設立する理由は、以下のとおりです。

i) 配布を制御する

ii) 支払債務

iii) 自分自身を大切にする

iv) 未成年者が金銭を受け取れるようにする

v) 代理受益者を指名する

vi) 非信託名義人の利益のため

http://www.einsurance.cf/2015/02/permanent-types-of-life-insurance.html