契約書

契約書は、専門会社 (法律、投資銀行、コンサルティング、顧問、会計事務所など) とそのクライアント間の法的関係 (または契約) を定義します。この契約書には、主に契約の範囲と会社に対する報酬条件を規定した契約条件が記載されています。

ほとんどの契約書は標準的な形式に従っています。以下に示す例は、会計事務所の契約に関するものです。

• 宛先: 通常はクライアントの上級管理職 (CEO など) 宛てです。
• 提供されるサービスの特定: サービスの 1 つは財務諸表監査です。このセクションでは、特定のサービスの性質について簡単に説明します。監査のために計画されているその他のサービス (内部統制の評価、規制レポートの作成など) もこのセクションで特定されます。
• 会社の監査人の責任の規定: このセクションでは、監査人の特定の専門基準と責任について説明します。
• 会計事務所に対する制約: たとえば、クライアントの施設や会計記録へのアクセスのタイミングによっては、契約が遅れる可能性があります。
• 期限: このセクションでは、財務諸表の完了および公開の予定日と、監査作業のタイミングに関する一般的なガイドラインを示します。
• クライアントが提供する支援の説明: 通常、クライアントの担当者がスケジュール (銀行の照合など) を準備し、ファイルから文書を取得します。レターには、クライアントの担当者による支援について記載する必要があります。支援が提供されず、監査人が自分で作業を完了する必要がある場合は、レターのこのセクションでクライアントに追加料金を請求する正当性を説明します。
• 監査を実施するために必要な専門家、内部監査員、および前任の監査員とのやり取り: 監査に必要な専門家には、電子部品の完成段階を確認するエンジニア、ローンの担保として使用される不動産の実現可能価値を評価する不動産鑑定士、年金や退職後の医療費に関連する資金要件と将来のキャッシュフローを評価する保険数理士、訴訟から生じる偶発損失の処分可能性を評価する弁護士などが含まれます。
• 免責事項: 監査の限界について説明します。通常、監査はあらゆる形態の詐欺や違法行為を検出するために設計されているのではなく、監査は一般に認められた会計原則を参照してクライアントの財務状況を確認するものであることを表明します。
• 料金の基準の説明: これには、固定料金、または予想される完了時間や契約に割り当てられた企業従業員の請求レートに基づく料金の見積もりが含まれる場合があります。
• 監査人のファイルの所有権と外部関係者へのアクセス可能性。

• 監査トピックのリスト