関税還付

関税還付は米国で最も古い貿易制度であり、1789 年に成文化されました。関税還付とは、米国への商品の輸入時に徴収された関税、特定の税金、および特定の料金の還付です。関税還付は、輸入商品または有効な代替品の輸出/破棄、または輸入商品または有効な代替品から製造された特定の品目の輸出/破棄の場合にのみ認められます。請求者は、還付取引における輸入者、輸出者、または仲介者です。

請求者は、輸入商品に対して支払われた以下の関税、税金、手数料を回収できます。

• 入国時に支払われる通常の関税
• 自主的な職務の入札
• マーキング業務
• 特定の物品税（内国歳入税（IRT）を含む）
• 港湾維持費
• 商品処理手数料
• 19 USC 1592(d) の関税請求の結果として支払われる関税
• 19 CFR 162.74に従って事前開示で提出された関税
• 1974年通商法第201条および第301条に基づいて徴収される貿易救済関税（PL 93-618）
• 米国税関・国境警備局（CBP）が認可したその他の雑費

• 直接識別製造還付 (19 USC 1313(a)): 輸入商品を使用して米国で製造または生産された物品を輸出または破棄する場合、製造された物品が輸出または破棄前に使用されていないことを条件に、輸入時に支払った関税、税金、手数料の 99% の還付を請求できます。製造された物品を破棄する場合、請求者は検査港の CBP 職員に CBP フォーム 7553 を提出して、CBP に破棄を通知する必要があります。
• 代替製造還付金 (19 USC 1313(b)): 関税を支払った輸入商品、またはそのような輸入商品と同じ 8 桁の HTS サブヘッダー番号に分類される商品が、米国内での製造または生産に使用される場合、製造された商品の輸出または破棄時に、輸入商品が輸出または破棄された商品の製造または生産に実際に使用されなかったとしても、また、製造された商品がそのような輸出または破棄前に使用されていなかった場合に限り、輸入または代替商品の価値に対する関税、税金、手数料の 99% のいずれか少ない方の還付金を請求できます。製造された商品が破棄される場合、請求者は検査港の CBP 職員に CBP フォーム 7553 を提出して、CBP に破棄を通知する必要があります。
• サンプルまたは仕様に適合しない商品 (19 USC 1313(c)): 商品がサンプルまたは仕様に適合しない、荷受人の同意なしに出荷された、輸入時点で欠陥があると判断された、または輸入されて小売販売され返品されたために輸出または破棄された場合、商品に支払われた関税の 99% が還付として回収される可能性があります。輸入商品の輸出または破棄の前に、請求者は、この要件から特に免除されていない限り、検査港の CBP 職員に CBP フォーム 7553 を提出して、輸出または破棄を CBP に通知する必要があります。
• 19 USC 1313(c) に基づく小売返品。請求者は、代替品として (指定された輸入と輸出/輸出日の間に 1 年間) または直接識別として (輸入日と輸出/破棄日の間に 5 年間) 申告する必要があります。直接識別請求では、商品を識別するために在庫方法を使用できます。
• 未使用の直接識別による還付（19 USC 1313(j)(1)）：輸入商品が未使用で、税関の監視下で輸出または破棄された場合、輸入を理由として商品に支払われた関税、税金、および/または手数料の 99% が還付として回収される可能性があります。輸入商品の輸出または破棄の前に、申請者は、この要件から特に免除されていない限り、検査港の CBP 職員に CBP フォーム 7553 を提出して、輸出または破棄を CBP に通知する必要があります。
• 代替未使用商品還付 (19 USC 1313(j)(2)): 輸入商品と同じ 8 桁の HTS サブヘッダー番号に分類される商品が、輸入商品の HTS 説明が「その他」でない場合、米国で使用されず輸出または破棄された場合、輸入商品または代替商品の価値に対する関税、税金、手数料の 99% のうち、いずれか少ない方の還付を請求できます。輸入商品の 8 桁の HTS 説明が「その他」の場合、代替商品が輸入商品と同じ 10 桁の HTS サブヘッダー番号に分類され、輸入商品の 10 桁の HTS 説明が「その他」でない場合、還付が認められる場合があります。§ 1313(j)(2) に基づく還付は、カナダおよびメキシコへの輸出に限定されます。商品の輸出または破棄の前に、申請者は、この要件が特に免除されていない限り、検査港の CBP 職員に CBP フォーム 7553 を提出して、輸出または破棄について CBP に通知する必要があります。

請求は、19 CFR Part 190 の要件と、CBP.gov にある ACE ビジネス ルールおよびプロセス ドキュメントの一般的な指示に従って提出されます。

19 USC 1313(d) に基づいて提出された請求は、製造品の輸出日から 3 年以内に提出する必要があります。NAFTA 請求は、19 CFR Part 181 の期限に従います。その他の請求はすべて、輸入商品の輸入日から 5 年以内に提出する必要があります。

すべての請求は、自動ブローカー インターフェイス (ABI) を通じて CBP に電子的に提出する必要があります。紙の請求は受け付けられません。また、電子請求は ACE ポータル アカウントを通じて提出できません。請求者は、CBP.gov にある還付 CATAIR で定義されている請求データを電子的に送信する必要があります。

請求者は、次の 3 つの方法のいずれかで請求を提出できます。

1. 認可を受けた通関業者のサービスを利用する。通関業者は、請求書の作成とCBPへの電子送信を含む、請求申請のすべての側面を処理します。請求者は、場所やブローカーが輸入または輸出取引に関与したかどうかに関係なく、米国の認可を受けた通関業者を利用できます。
2. サービスプロバイダーを使用する。サービスプロバイダーは、請求者が作成した請求を送信します。
3. 自己申告: 請求者は請求書を作成し、申告ソフトウェアを購入し、CBPとのABI通信リンクを確立する必要があります。

サービス プロバイダーとソフトウェア ベンダーについては、CBP.gov で確認できます。

CBP が受理すると、請求は自動的に CBP Center of Excellence and Expertise (CEE) に転送され、請求に含まれる請求者の輸入者番号に従って処理されます。CEE 還付オフィスは、ニューアーク/ニューヨーク、ヒューストン、シカゴ、デトロイト、サンフランシスコにあります。

特権。CBPは、還付請求処理を強化する 3 つの「特権」を許可しています。

• 加速支払（AP）：還付金の推定支払（19 CFR 190.92）
• 将来輸出予定品（WPN）に対するCBPフォーム7553の提出要件の免除（19 CFR 190.91）
• 過去の輸出（OTW）に対するCBPフォーム7553の提出要件の免除（19 CFR 190.36）

請求者は特権の申請書を提出する必要がありますが、申請に対して特権を発動するには、払い戻しオフィスによる承認が必要です。請求者は、CBP.gov にある一般的な特権申請書サンプルを使用するか、特定の規制で定義されているデータ要素を含む手紙形式の申請書を提出することができます。特権申請書は、請求を処理する払い戻しオフィスがわかっている場合はそのオフィスに電子メールで送信する必要があります。そうでない場合は、最寄りの払い戻しオフィスに電子メールで送信すると、CBP によって適切にルーティングされます。

19 USC 1313(a)/(b) に基づいて提出された請求に対する製造裁定。輸入商品または有効な代替品を使用して、輸出/破棄用の還付品を製造する請求者は、還付金の支払いが承認される前に裁定を受ける必要があります。CBP は、いくつかの一般的な製造プロセスを「一般」裁定 (19 CFR 190 の付録 A に記載) として事前に承認しており、その製造プロセスがそこに記載されている製造プロセスの範囲内であれば、どの請求者でも使用できます。請求者の製造プロセスが一般裁定の要件を満たさない場合、19 CFR 190.8 に従って CBP 本部に特定の裁定を依頼する必要があります。

一般的な裁定申請は、請求を処理する還付事務所がわかっている場合はその事務所に電子メールで送信してください。そうでない場合は、最寄りの還付事務所に電子メールを送信してください。CBP によって適切にルーティングされます。特定の裁定申請は、規制および裁定の還付セクションに電子メールで送信してください。

請求者は裁定承認を待つ間に暫定裁定番号 99-99999-999 を使用して還付請求を提出することができますが、その場合、請求者の裁定要求が承認されるまで CBP は還付金または加速支払いを支払いません。

輸出または破棄の意思通知 (NOI)。19 CFR 190.35 に従い、輸出者は、払戻しの対象となる未使用または不合格の商品を輸出する前に CBP に通知する必要があります。通知は、CBP フォーム 7553 を CBP 検査事務所 (通常は輸出港) に提出することによって行われます。NOI の要件が満たされると、商品を輸出することができ、記入済みのフォーム 7553 が払戻し請求に添付されます。19 CFR 190.35 の要件は、19 CFR 190.36 または 19 CFR 190.91 に概説されている条件に従って免除される場合があります。

破棄される商品については、19 CFR 190.71 の要件に従って、破棄前に CBP に NOI を提出する必要があります。通知は、CBP フォーム 7553 を CBP 検査事務所 (通常は破棄が行われる港) に提出することによって行われます。CBP が破棄の立会いを拒否した場合、商品は利害関係のない第三者によって破棄され、第三者は破棄の証拠を提供する必要があります。

実行された NOI (プロセスが完了し、CBP 職員によって NOI が署名されている) は、請求の提出時にドキュメント イメージ システム (DIS) にアップロードされます。

保証金。請求者が AP 特権を承認されており、請求に対して AP を要求している場合を除き、払い戻し請求には保証金は必要ありません。このような場合、AP 以上の金額の 1A 払い戻し保証金を請求に含める必要があります。すべての保証金は eBond [1] で提出する必要があります。

支払い。APが承認されない限り、承認された払い戻し支払いは通常、請求日から 1 年から 3 年の間に行われます。予測可能な支払いは AP のみであり、承認された AP は通常、AP 要求受諾日から 3 週間以内に行われます。

技術支援。申請エラーのステータス コードは、CBP.gov にある「Drawback Error Dictionary」で調べることができます。CBP には、申請者が申請を正常に送信できるように支援する専任の担当者がいます。申請者は、clientrepoutreach@cbp.dhs.gov に電子メールを送信して ABI 担当者に問い合わせることができます。

NAFTAの対象となるカナダまたはメキシコに輸出された商品に対する還付は、19 CFR 181 のガイダンスに従って請求できます。輸入時と同じ状態で輸出された未使用の商品は、19 USC 1313(j)(1) および 19 CFR 190 に基づいて申請できます。NAFTA に基づく請求は、2020 年 6 月 30 日までに米国に輸入された商品に対して申請できます。19 USC 1313(c) 小売返品代替に基づく請求は、NAFTA に基づいて申請できませんが、小売返品の直接識別は許可されています。

USMCAの対象となるカナダまたはメキシコに輸出された商品に対する還付は、19 CFR 182 のガイダンスに従って請求できます。輸入時と同じ状態で輸出された未使用の商品は、19 USC 1313(j)(1) および 19 CFR 190 に基づいて申請できます。USMCA に基づく請求は、2020 年 7 月 1 日以降に米国に輸入された商品に対して申請できます。

チリへの輸出品は、19 USC 1313(j)(1) に基づいて申請され、商品の状態が変更されていない限り、払い戻しの対象にはなりません。詳細については、CBP.gov をご覧ください。

2015 年 2 月 24 日、還付法は「2015 年貿易円滑化および貿易執行法」(TFTEA) によって更新され、還付に関する法令と規制が近代化されました。最終規則は 2018 年 12 月 18 日に連邦官報に掲載されました。

米国法定参照: 19 USC 1313

米国規制リファレンス (TFTEA): 19 CFR Part 190 (19 CFR Part 191 に代わる)

CBP.gov での還付申請手順

Customs Rulings Online [2]; 検索フィールドに「drawback」という語句を含めます。